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永州市財政局關于印發(fā)《永州市地方政府專項債券資金管理暫行辦法》的通知

市直相關單位，各縣市區(qū)（管理區(qū)、經開區(qū)）財政局：

為加強地方政府專項債券資金監(jiān)管，確保債券項目有序推進，提高資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，經市人民政府同意，現將《永州市地方政府專項債券資金管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

                   永州市財政局

                   2025年5月9日

永州市地方政府專項債券資金管理暫行辦法

第一章  總 則

第一條  為加強地方政府專項債券資金監(jiān)管，確保債券項目有序推進，提高資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據《國務院辦公廳關于優(yōu)化完善地方政府專項債券管理機制的意見》（國辦發(fā)〔2024〕52號）、《湖南省人民政府辦公廳關于印發(fā)〈湖南省推進地方政府專項債券項目“自審自發(fā)”試點實施方案〉的通知》（湘政辦發(fā)〔2025〕7號）、《湖南省財政廳 湖南省發(fā)展和改革委員會關于印發(fā)〈湖南省政府專項債券全生命周期管理辦法〉的通知》（湘財債管〔2023〕55號）等文件規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱地方政府專項債券（以下簡稱“專項債券”）是指省人民政府在新增專項債務限額內為有一定收益的公益性項目發(fā)行，以公益性項目對應的政府性基金收入或專項收入作為還本付息資金來源的政府債券。

第三條  專項債券資金管理堅持“統(tǒng)一領導、分工負責，規(guī)?？刂啤㈩A算管理，全程監(jiān)管、責任追究”的原則，構建全面覆蓋、運作高效、風險可控的專項債券“借、用、管、還”全生命周期閉環(huán)管理機制。

第二章  部門職責

第四條  財政部門職責：負責項目申報發(fā)行階段按照“自審自發(fā)”職責分工做好重點審核工作，對債券資金“借、用、管、還”實行全過程監(jiān)管；指導項目主管部門和項目單位做好事前績效評估；負責按照合同約定或項目進度撥付債券資金；負責督促項目單位按時償還債券本息；負責會同相關單位將專項債券對應項目形成的國有資產納入國有資產管理；負責組織債券資金績效管理；負責政府債券信息公開。

第五條  發(fā)改部門職責：負責項目申報發(fā)行階段按照“自審自發(fā)”職責分工做好重點審核工作；按時間節(jié)點督促項目建設單位認真履行項目建設責任，督促和調度項目建設進度，確保項目如期推進，嚴格按照立項、初步設計和概算批復文件中列明的建設范圍開展建設；負責配合財政部門開展專項債券資金督查工作。

第六條  項目主管部門職責：負責項目申報發(fā)行階段按照“自審自發(fā)”職責分工做好重點審核工作，指導本行業(yè)專項債券項目規(guī)劃儲備、需求梳理和“一案兩書”編制報送，并對其真實性和有效性負責；負責指導項目單位開展事前績效評估，制定績效目標，同步審核后報同級財政部門審定；負責指導本行業(yè)嚴格按照融資平衡方案規(guī)范使用專項債券資金，確保資金?？顚Ｓ?；負責對專項債券項目建設運營情況進行動態(tài)監(jiān)管，統(tǒng)籌協調相關部門保障項目建設進度，如期實現專項收入；負責督促項目單位加強專項債券項目收支管理，確保按照還本付息的要求，將專項債券項目形成的政府性基金收入、專項收入及時足額繳入國庫；負責督促項目單位加強專項債券項目對應資產管理，將專項債券項目對應形成的資產轉入國有資產管理。

第七條  項目單位職責：負責編制報送“一案兩書”，并對其真實性和有效性負責；開展事前績效評估，制定績效目標，經項目主管部門審核后，報同級財政部門審定；負責按照項目融資平衡方案開展項目建設和運營，在依法合規(guī)、確保工程質量安全的前提下及時形成支出，對債券資金支付資料的真實性負責；負責定期評估項目成本、預期收益和對應資產價值等，發(fā)現風險及異常情況及時向項目主管部門報告；負責履行項目管理責任，定期向財政部門、發(fā)改部門、項目主管部門報告項目實施進度和專項債券資金支出進度、收支結余情況，配合財政、審計等部門做好專項債券資金的檢查、審計和監(jiān)督，并對所報送數據的真實性承擔相應法律責任；負責專項債券項目收支管理，確保將專項債券項目形成的政府性基金收入、專項收入足額上繳，專門用于專項債券本息償付；負責專項債券項目對應資產管理，將專項債券項目對應形成的資產轉入國有資產管理；負責對債券資金使用、項目建設運營和資產管理等情況進行信息公開；負責做好數據填報等相關工作。

第三章  資金使用

第八條  對預算已安排專項債券資金的項目，財政部門可根據庫款情況，通過先行調度庫款的辦法加快項目建設進度，債券發(fā)行后及時歸墊。財政部門在收到專項債券資金后，要及時足額撥付至項目單位或項目主管部門，不得擠占挪用。

第九條  債券資金實行專戶管理、?？顚Ｓ?。項目單位應按規(guī)定開設專項債券資金專戶，由項目單位、項目主管部門申請國庫集中支付至專戶，項目單位和項目主管部門對專戶實行聯合監(jiān)管，根據項目實施進度和合同約定予以支付到收款單位。在資金支付過程中，項目單位或項目主管部門不得擠占挪用、拖延辦理。對擠占挪用、拖延辦理的，財政部門有權停辦該部門所有資金支付業(yè)務，并按照有關規(guī)定追究責任。

第十條  專項債券資金應嚴格遵循負面清單管理有關規(guī)定，不得用于經常性支出，不得用于發(fā)放工資、單位運行經費、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等，不得用于繳稅、企業(yè)注冊資本、企業(yè)補貼、稅收優(yōu)惠、購買理財、對外投資、借支給其他單位等，不得用于中央明令禁止的樓堂館所等建設，不得用于形象工程和不必要的亮化美化工程等，不得擅自挪用于發(fā)行信息披露材料中對應項目用途之外的其他項目，不得用于其他政策文件禁止的用途。

第十一條  專項債券資金使用嚴格按照債券項目融資平衡方案，根據發(fā)行公開的項目及用途、項目建設進度、實施合同（或采購合同）支付。在確保工程質量、資金安全的前提下，依法合規(guī)加快項目建設和資金使用進度。任何單位和部門不得截留、擠占、挪用專項債券資金。

第十二條  項目主管部門和項目單位應對專項債券資金支出、項目形成的收入和成本進行專賬核算，準確反映項目全生命周期收支情況，提高項目建設運營效率，將專項債券項目收入及時足額繳入國庫，保障償債資金來源。在債券資金撥付到位后，及時將項目建設運營、資金使用、收入收繳、還本付息等情況錄入“地方政府專項債券項目管理系統(tǒng)”。

第十三條  專項債券一經發(fā)行，原則上不得調整。專項債券資金額度是根據項目年度投資需求確定的，項目單位要在保證資金安全、規(guī)范、高效使用基礎上，加快債券資金支出進度，確保按上級要求按時按質使用完畢。6個月未形成實際支出的，原則上由本級財政部門收回并按程序調整用于其他符合條件的項目。財政部門匯總調整信息后報本級人民政府同意，上報省財政廳匯總調整信息報省人民政府批準，報財政部備案，并履行專項債券調整公開披露程序。調整專項債券用途的項目應在專項債券項目庫中全過程登記反映債券資金調整情況。涉及預算調整的，由同級財政部門編制預算調整方案，按程序提請本級人大常委會批準。具體按照《湖南省財政廳關于建立專項債券動態(tài)調整機制的通知》（湘財預〔2020〕263號）等文件規(guī)定執(zhí)行。

第四章  資產管理

第十四條  專項債券項目建設過程中和建成后形成的所有資產（以下簡稱項目資產）屬于政府投資形成的國有資產。財政部門應當會同本級項目主管部門等，將專項債券對應項目形成的國有資產納入本級國有資產管理，建立相應的資產登記和統(tǒng)計報告制度，加強資產日常統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)控。

第十五條  申請使用專項債券資金的項目應當明確項目主管部門和資產登記管理單位，將專項債券對應項目形成的資產納入國有資產管理。項目主管部門負責組織資產登記管理單位對本領域專項債券項目資產開展登記；資產登記管理單位負責本單位使用的專項債券項目資產清查登記、會計核算等具體工作。

第十六條  建立專項債券項目資產明細臺賬，分類管理存量項目資產，防范以項目資產抵押融資新增地方政府隱性債務和國有資產流失等風險，確保項目對應的政府負債和資產保持平衡。

第五章  本息償還

第十七條  項目單位要加強項目建設運營管理，應對專項債券資金支出、項目收入成本進行專賬核算，準確反映項目全生命周期收支情況，將專項債券項目收入及時足額繳入國庫。組合使用專項債券和市場化融資的項目，項目收入應實行分賬管理，分別及時足額繳入國庫和企業(yè)資金監(jiān)管賬戶。在保障專項債券還本付息前，嚴禁將項目收入用于其他支出。

第十八條  財政部門每年將所有專項債券當年還本付息情況書面告之專項債券項目單位和項目主管部門。項目單位要做好資金籌措準備，落實償債資金來源，在債券本息到期前20個工作日將債券本息按時足額上繳財政部門指定賬戶。

第十九條  項目單位未按時足額向財政部門上繳債券本息等款項的，要會同項目主管部門向財政部門提交相關情況報告和風險報告，造成重大風險的，財政部門應啟動相關應急預案。財政部門可采取包括但不限于扣減相關預算資金、罰息、調低或收回原有專項債券額度、停發(fā)新的專項債券、績效考核按情形扣分等懲戒措施。市轄區(qū)未及時足額上繳還本付息資金的，市財政適時通過資金調度予以扣收，嚴防法定債券償還風險。

第二十條  專項債券本息通過政府性基金收入、專項收入等償付。對于項目收入未達預期、難以償還的，地方政府要通過處置項目資產、安排預算資金、合法合規(guī)調配本地區(qū)政府性基金預算資金予以補充，保障專項債券按時足額還本付息。

第六章  監(jiān)督管理

第二十一條  縣市區(qū)人民政府對本地區(qū)全部專項債券項目承擔主體責任，負責加強項目謀劃、加快項目建設、合規(guī)使用資金、確保還本付息、切實防范風險。項目主管部門和項目單位對本部門單位專項債券項目承擔主體責任，負責項目儲備申報和建設運營，及時規(guī)范使用專項債券資金，足額上繳還本付息資金，對本部門單位項目建設的必要性合規(guī)性、償債來源的合理性可行性、項目資料的真實性完整性負責，并由部門單位主要負責人作出承諾。

第二十二條  項目主管部門安排專人負責每月定期調度專項債券項目的進展以及資金支付使用情況，每月8日前報送上個月專項債券項目進展情況至發(fā)改部門，報送專項債券資金支付使用情況至財政部門。市發(fā)改委、市財政局聯合匯總市級項目主管部門以及各縣市區(qū)發(fā)改財政部門的情況，適時對專項債券項目進展情況和資金支付使用情況予以通報。

第二十三條  財政部門會同項目主管部門加強對本地區(qū)專項債券發(fā)行、使用、償還及項目收入、資產管理和監(jiān)督；項目單位未按要求履行項目建設運營管理責任的，應責令其整改并追究責任；對弄虛作假、截留、擠占、挪用、出借專項債券資金、擅自改變專項債券資金用途、未按規(guī)定實施預算管理等違法違規(guī)行為的，采取停止支付、追回資金等措施，并限期整改，情節(jié)嚴重的，按照相關法律法規(guī)嚴肅追責問責。

第二十四條  審計部門依法加強對專項債券的審計監(jiān)督，將專項債券管理使用情況作為專項審計、地方黨政領導干部經濟責任審計等審計項目的重要內容。

第二十五條  項目單位要自覺接受巡視、巡察、財政、審計部門的監(jiān)督檢查。專項債券資金在管理使用過程中，發(fā)現擅自調整債券項目、挪用債券資金、債券資金支出不及時導致資金閑置一年以上等違反專項債券資金管理規(guī)定的情形的，應及時將問題線索移交具有管理權限的有關部門處理。

第七章  績效管理

第二十六條  專項債券項目實行全生命周期績效管理，財政部門、項目主管部門和項目單位應按照相關規(guī)定開展事前績效評估，做好績效目標編制，實施績效運行監(jiān)控和績效評價，提升債券資金配置效率和使用收效益。

第二十七條  財政部門負責組織本級專項債券項目資金績效評價工作。年度預算執(zhí)行終了，項目單位要自主開展績效自評，評價結果報送項目主管部門和本級財政部門。項目主管部門和本級財政部門選擇部分重點項目開展績效評價。

第二十八條  專項債券項目竣工驗收后，財政部門、發(fā)改部門及項目主管部門應及時對項目進行績效評價，對項目實施內容、項目功能、資金管理效率、經濟效益、社會效益和生態(tài)效益等進行全面綜合考評，評價結果及時反饋項目單位，督促整改發(fā)現的問題。

第八章  信息公開

第二十九條  財政部門要按照《地方政府債務信息公開辦法（試行）》（財預〔2018〕209號）有關規(guī)定，隨同預決算公開地方政府債券發(fā)行額、使用安排及還本付息等信息。

第三十條  項目單位應在每年6月底前在政府網站公開截至上年末債券資金使用情況、債券項目建設進度、運營情況、項目收益及對應形成的資產情況，以及其他按規(guī)定需要公開的信息。

第九章  責任追究

第三十一條  對違反本管理辦法規(guī)定，出現項目前期準備不足、后期推動不力、項目資金使用進度滯后等造成不良后果的情形，將依法依規(guī)依紀追究有關人員責任。

第三十二條  項目單位挪用專項債券資金、惡意逃廢專項債券償還責任等違反本辦法相關規(guī)定的行為，財政部門可依法依規(guī)收回專項債券資金，或責令有關單位提前退還專項債券資金;情節(jié)嚴重的，依法依規(guī)追究有關單位及人員的責任;涉嫌違法犯罪的，移交有關機關依法處理。

第三十三條  專業(yè)服務機構未履行勤勉盡責義務，出具的專業(yè)意見存在虛假記載、重大遺漏或誤導性陳述，造成嚴重后果或重大負面影響的，由財政部門列入負面清單，移交相關監(jiān)管部門處理。

第三十四條  在專項債券存續(xù)期內有未按規(guī)定進行資產登記、未盡職責，致使資產管理不善，造成重大損失、在資產查驗、評估等過程中弄虛作假、將項目資產對外轉讓出售或造成項目資產權屬發(fā)生變化、將項目資產和權益用于融資提供擔保等情形的，由財政部門責令改正，按照有關規(guī)定給予處罰、處分，并追究相關責任人的責任。如發(fā)生侵占項目資產的，按照侵占國有資產相關規(guī)定處理，涉嫌違法犯罪的，移送有關機關依法處理。

第三十五條  在專項債券使用管理工作中，存在違規(guī)舉借債務、虛報項目騙取資金、截留擠占挪用債券資金等違法違規(guī)行為的，按照《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定追究相關單位和人員責任；涉嫌犯罪的，移送有關機關依法處理。

第十章  附 則

第三十六條  本辦法自印發(fā)之日起施行，在執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整從其規(guī)定。

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